缴纳增值税的会计分录怎么写？增值税需要计提吗？

来源： 微山财经网

缴纳增值税的会计分录怎么写?

增值税计提和缴纳的会计分录：

计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税);贷：应交税费-未交增值税。

下月缴纳时：借：应交税费-未交增值税;贷：银行存款。

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)。

增值税需要计提吗?

增值税当然需要计提。应纳税额为当期销项税额与当期进项税额的差额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以是可以结转下期继续抵扣的。

法律依据

《《中华人民共和国增值税暂行条例》》第四条

除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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